Budgettering op basis van drijfveren is een techniek om je financiële budgetten op te stellen op basis van de drijfveren die inkomsten en kosten genereren en het werkkapitaal, de solvabiliteit en de liquiditeit van je bedrijf beïnvloeden.
Om de driver-based budgeting techniek toe te passen is het belangrijk om te begrijpen wat de drivers zijn voor de verschillende functionele processen binnen je bedrijf: verkoop, productie, administratie, onderzoek en ontwikkeling, opslag, logistiek en andere.
Drivers worden meestal geïdentificeerd als hoeveelheidsmeting (Q) of economische waardedrivers (P). Vermenigvuldiging van beide drivers (P x Q) geeft een inkomen of uitgave weer die kan worden gerelateerd aan een specifieke inkomsten- of kostenlijn in uw P&L. Nadat de drivers zijn geïdentificeerd, is het belangrijk om te valideren of er actuele gegevens zijn vastgelegd om de actuals op deze maatregelen te controleren en te meten.
Typische factoren zijn volumes, energieverbruik, personeelsbestand omgerekend naar FTE's, aantal facturen of zakenreizen, en andere. Voor elk van de volumebepalende factoren moet een waarde per eenheid worden opgegeven. In werkelijkheid zijn drivers meestal minder transparant dan de drivers die we allemaal kennen. In dienstverlenende bedrijven bijvoorbeeld kunnen verkoopdrivers worden opgesplitst in verschillende subdrivers: aantal niet-gekwalificeerde leads (a), aantal gekwalificeerde leads (b), aantal ondertekende contracten (c) en de conversieratio van a naar b naar c. Naast hoeveelheden is het ook belangrijk om de verkoopcyclustijd van a naar b naar c te identificeren en aan het einde de gemiddelde waarde van elke opportunity. Door deze subfactoren te combineren, ontstaat een inzichtelijk verkoopbudget op basis van echte factoren die bekend zijn bij de verkoopverantwoordelijke.
Waarom is Driver-Based Budgeting belangrijk?
- Het gebruik van een budgettechniek op basis van bestuurders verhoogt de verantwoordelijkheid van de echte budgethouder. De budgethouder is verantwoordelijk voor de inschatting van de bestuurders.
- Het gebruik van een budget op basis van drijfveren creëert een grotere transparantie in het financiële resultaat als resultaat van verschillende operationele activiteiten en acties. Verantwoordelijke managers kunnen gemakkelijk begrijpen waarom een opbrengst of kost verschilt van de werkelijke opbrengst of het budget.
- Prestatiemeting is gebaseerd op drivers. De financiële meting is het resultaat van de realisatie van bestuurderswaarden.
- Door de prestaties op driverwaarden te meten, kunt u snel reageren op veranderende externe factoren die de business drivers beïnvloeden door "wat-als" simulaties te gebruiken en de uitkomst van elke actie te meten die de financiële uitkomst beïnvloedt.
- De afdeling Finance Controlling kan meer een businesspartner worden in plaats van een financial controller. Het evalueren van de impact van drivers op de business creëert een omgeving waarin teams meer op één lijn zitten. Financiën zijn beter afgestemd op het bedrijf en het bedrijf kan zijn bedrijf op een logischere manier plannen en leiden, in termen die ze beter begrijpen dan de traditionele budgetlijnen.
Hoe begin je met Driver-Based Budgeting technieken?
- Identificeer de drijfveren voor je W&V en balans: maak gebruik van een materialiteitsanalyse en identificeer de materiële W&V-lijnen die de meeste invloed hebben op je bedrijfswinst.
- Valideren of actuele gegevens op een geautomatiseerde manier worden vastgelegd voor de geïdentificeerde bestuurders
- Automatiseer je proces zoveel mogelijk om chauffeurswaarden te verzamelen en de impact op de winst-en-verliesrekening te berekenen
Beginnen met het opzetten van een budgetproces op basis van drijfveren is zeer gunstig in de huidige economische volatiele tijden. Het is niet moeilijk, maar vereist een zeer goed begrip van uw business drivers die de financiële bedrijfswinst beïnvloeden. DBB biedt duidelijke voordelen ten opzichte van traditionele planning en budgettering, maar het succes hangt af van de juiste technologie.
Heeft u vragen of wilt u meer informatie? Aexis is expert in Corporate Performance Planning, FP&A en Driver-Based Budgeting technieken en kan uw organisatie helpen. Onze experts helpen u hier graag bij! Neem contact op met onze experts voor meer informatie.
