Bei der treiberbasierten Budgetierung handelt es sich um eine Technik zur Erstellung von Finanzbudgets auf der Grundlage der Faktoren, die Einnahmen und Kosten verursachen und sich auf das Betriebskapital, die Solvenz und die Liquidität Ihres Unternehmens auswirken.
Für die Anwendung der treiberbasierten Budgetierungstechnik ist es wichtig zu verstehen, was die Treiber für die verschiedenen funktionalen Prozesse in Ihrem Unternehmen sind: Verkauf, Produktion, Verwaltung, Forschung und Entwicklung, Lagerhaltung, Logistik und andere.
In der Regel werden die Treiber als Mengenmaß (Q) oder als ökonomische Werttreiber (P) bezeichnet. Die Multiplikation beider Treiber (P x Q) ergibt einen Ertrag oder Aufwand, der mit einer bestimmten Ertrags- oder Kostenlinie in Ihrer GuV in Verbindung gebracht werden kann. Nach der Identifizierung der Einflussfaktoren ist es wichtig, zu überprüfen, ob tatsächliche Daten erfasst werden, um die Ist-Werte dieser Maßnahmen zu überwachen und zu messen.
Typische Treiber sind das Volumen, der Energieverbrauch, die in Vollzeitäquivalente umgerechnete Mitarbeiterzahl, die Anzahl der Rechnungen oder Geschäftsreisen und andere. Für jeden der Volumentreiber muss ein Wert pro Einheitstreiber angegeben werden. In der Realität sind die Treiber meist weniger transparent als die, die wir alle kennen. In Dienstleistungsunternehmen beispielsweise können die Umsatztreiber in verschiedene Untertreiber aufgeteilt werden: Anzahl der nicht qualifizierten Leads (a), Anzahl der qualifizierten Leads (b), Anzahl der unterzeichneten Verträge (c) und das Umwandlungsverhältnis von a zu b zu c. Neben den Mengen ist es auch wichtig, die Verkaufszykluszeit von a zu b zu c und am Ende den durchschnittlichen Wert jeder Verkaufschance zu ermitteln. Durch die Kombination dieser Teilfaktoren wird ein aufschlussreiches Verkaufsbudget erstellt, das auf den tatsächlichen Faktoren beruht, die den Verkaufsverantwortlichen bekannt sind.
Warum ist die fahrerbasierte Budgetierung wichtig?
- Die Verwendung einer treiberbasierten Budgettechnik erhöht die Verantwortlichkeit des tatsächlichen Budgetinhabers. Der Budgetverantwortliche ist für die Schätzung der Treiber verantwortlich.
- Die Verwendung eines treiberbasierten Budgets schafft eine höhere Transparenz des Finanzergebnisses als Ergebnis verschiedener operativer Aktivitäten und Maßnahmen. Die verantwortlichen Manager können leicht nachvollziehen, warum eine Einnahme oder ein Aufwand vom Ist zum Budget abweicht.
- Die Leistungsmessung basiert auf Treibern. Die Finanzmessung ist das Ergebnis der Realisierung von Treiberwerten.
- Die Messung der Leistung anhand von Treiberwerten ermöglicht es Ihnen, schnell auf sich ändernde externe Faktoren zu reagieren, die sich auf die Geschäftsfaktoren auswirken, indem Sie "Was-wäre-wenn"-Simulationen verwenden und das Ergebnis jeder Aktion mit Auswirkungen auf das finanzielle Ergebnis messen.
- Die Finanzcontrollingabteilung kann sich von einem Finanzcontroller zu einem Geschäftspartner entwickeln. Durch die Bewertung der Auswirkungen von Einflussfaktoren auf das Geschäft wird ein Umfeld geschaffen, in dem die Teams besser aufeinander abgestimmt sind. Die Finanzabteilung ist besser auf das Unternehmen abgestimmt, und das Unternehmen kann sein Geschäft auf logischere Weise planen und führen, und zwar in Begriffen, die es besser versteht als die traditionellen Budgetlinien.
Wie beginnt man mit treiberbasierten Budgetierungstechniken?
- Ermitteln Sie die Einflussfaktoren für Ihre GuV und Bilanz: Nutzen Sie eine Wesentlichkeitsanalyse und ermitteln Sie die wesentlichen GuV-Positionen, die sich am stärksten auf Ihr Betriebsergebnis auswirken.
- Überprüfen Sie, ob die tatsächlichen Daten für die ermittelten Fahrer automatisch erfasst werden.
- Automatisieren Sie Ihren Prozess so weit wie möglich, um Treiberwerte zu erfassen und die Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung zu berechnen.
Die Einführung eines treiberbasierten Budgetprozesses ist in den derzeitigen unbeständigen wirtschaftlichen Zeiten von großem Vorteil. Es ist nicht schwierig, erfordert aber ein sehr gutes Verständnis der Einflussfaktoren, die sich auf den finanziellen Betriebsgewinn auswirken. DBB bietet deutliche Vorteile gegenüber der traditionellen Planung und Budgetierung, aber der Erfolg hängt von der richtigen Technologie ab.
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